IMPUESTO
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¿Qué es el impuesto a la herencia?
Es un impuesto que grava los bienes que una persona recibe sin haberlos adquirido por su propio trabajo o esfuerzo, ya sea por una herencia o una donación. Es un impuesto progresivo, es decir, cuanto mayor es la riqueza, más se paga. A diferencia de estos, los impuestos regresivos castigan más a los sectores populares.
En países como Bélgica, Chile, Dinamarca, Francia, Alemania, Italia, España, Inglaterra y Estados Unidos, este impuesto ya existe y llega a recaudar cerca de un 1% de la recaudación total.
Ingresos por impuestos sobre herencias y donaciones según país como % de la recaudación (2019)
Fuente: OCDE
Estos resultados los logran cobrando alícuotas elevadas a quienes más tienen, las cuales llegan a alcanzar el 80% en Bélgica.
Alícuota máxima que alcanza el impuesto a la herencia según país
Fuente: Public Tableau
¿Cómo es nuestra estructura tributaria?
Mucho se habla de la presión fiscal en Argentina, pero nadie habla sobre en quiénes recae. No se trata de más o menos impuestos, sino de quiénes pagan.
Nuestro sistema impositivo es profundamente regresivo debido a que la principal fuente de recaudación proviene de los impuestos que gravan al consumo (impuestos sobre los bienes y servicios). Por lo tanto, quienes tienen que destinar mayor parte de sus ingresos al pago de impuestos son los más pobres. Esta tendencia viene de hace muchos años y, a pesar de que la presión fiscal disminuyó, su peso en la estructura tributaria se mantiene constante.
Presión tributaria como % del PBI (2004 a 2024)
Fuente: Secretaria de Ingresos Públicos del Ministerio de Economía
Composición de la Estructura tributaria (2024)
Fuente: Secretaría de Ingresos Públicos del Ministerio de Economía
¿Cómo es la estructura tributaria en el resto del mundo?
Al comparar nuestro sistema con el del resto de países vemos que Argentina se encuentra muy alejada de la tendencia mundial. Los países más igualitarios comenzaron a aumentar el peso que los impuestos sobre ingresos y el patrimonio representan en su recaudación total mientras disminuyen el peso de los impuestos sobre bienes y servicios.
Composición de la recaudación según país (2023)
Fuente: OCDE y Secretaría de Ingresos Públicos del Ministerio de Economía
Tasa efectiva del impuesto a las ganancias que paga el 10% más rico de la población según país (2011)
Fuente: CEPAL
Como si fuera poco, en Argentina los impuestos sobre ganancias y patrimonio tienen exenciones ridículas que agudizan la brecha entre quienes más tienen y quienes menos tienen.
Por ejemplo, en el caso del impuesto a las ganancias, el lucro obtenido por la compra y venta de acciones y bonos argentinos, y los rendimientos de los plazos fijos no tienen que pagar este impuesto. Y en el caso del impuesto sobre los bienes personales, tanto los bienes inmuebles rurales (hablamos de grandes campos de soja) como las tenencias de bonos y acciones argentinas se encuentran eximidos.
Solamente por la exención de bienes inmuebles rurales se pierde casi un 0,5% del PBI en recaudación, la mitad de lo que buscamos alcanzar con nuestro impuesto.
No te comas el verso.
¿Quiénes pagan en Argentina?
Como hablamos arriba, el impuesto que más recauda no afecta principalmente a los empresarios, sino a los más pobres. Hablamos del IVA, el impuesto que pagamos todos cuando vamos al supermercado, y sí, justamente ese es el problema. Los argentinos más ricos sólo pagan IVA por la parte de los ingresos que destinan al consumo, mientras que todo lo que ahorran se ve alcanzado por otros impuestos (spoiler: más bajos). Por otro lado, los más pobres usan casi todo su ingreso para consumir, por ende todo lo que compren está gravado por el IVA.
Composición de los Impuestos sobre Bienes y Servicios (2024)
Fuente: Secretaría de Ingresos Públicos
Pero entonces, ¿qué impuestos pagan los privilegiados?
La verdad es que cada vez menos. El Impuesto a las Ganancias y a los Bienes Personales busca alcanzar a esas personas, pero la alícuota viene bajando progresivamente. Cada vez nos alejamos más de la tendencia de los países más igualitarios de aumentar el peso de estos impuestos en la estructura tributaria.
Alícuota máxima del Impuesto sobre Bienes Personales (2021 a 2024)
Fuente: ARCA
Nuestra propuesta
Este impuesto busca que se deje de exprimir a los más pobres mediante el aumento de los impuestos que gravan la riqueza. Buscamos reducir la concentración del capital y redistribuir a los que menos tienen parte de los millones que heredan unos pocos. No hay mérito en nacer en cuna de oro.
Queremos que el Impuesto a la Herencia alcance a las herencias que superen los $225.000.000 pesos argentinos con una alícuota variable entre el 5% y el 45%, la cual aumenta en relación al tamaño de la herencia. Es decir, que paguen más los que más heredan.
Con esto sería posible recaudar alrededor del 1% del PBI, destinado íntegramente a la construcción de Hogares Escuela distribuidos por todo el país.
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